Il Ddl di bilancio 2027 introduce un nuovo credito d’imposta per i canoni di abbonamento a servizi cloud. Ecco chi potrebbe beneficiarne, quali costi sono coperti e perché conviene muoversi con prudenza.

Una novità attesa dalle imprese

Chi ha seguito l’evoluzione degli incentivi 4.0 e 5.0 sa che il software in modalità SaaS è stato finora un punto dolente. Con il passaggio dal credito d’imposta all’iperammortamento, i servizi software fruiti in abbonamento restano fuori, perché l’ammissione dei SaaS sarebbe una deroga al presupposto di investimento in un bene immateriale autonomo.

Il Ddl di bilancio 2027 prova a colmare questa lacuna. Le imprese che pagano canoni di abbonamento per software in cloud potrebbero fruire di un credito d’imposta del 30%. Si tratta di un intervento che affianca l’iperammortamento senza sostituirlo.

Cosa prevede l’articolo 12

La misura è contenuta nell’articolo 12 del disegno di legge. Gli elementi principali:

• Beneficiari: imprese residenti in Italia e stabili organizzazioni di soggetti non residenti.
• Periodo: costi di competenza degli anni 2027, 2028 e 2029.
• Misura: un credito fino al 30% dei costi ammissibili. Il 30% è quindi un tetto massimo e non un’aliquota garantita.
• Costi coperti: i canoni di abbonamento a servizi e soluzioni di cloud computing relativi all’utilizzo dei beni strumentali immateriali di cui all’Allegato F del Testo Unico delle Imposte sui Redditi (D.Lgs. n. 117/2026). Si tratta dello stesso elenco di beni già noto come Allegato V della legge di bilancio 2026 (L. n. 199/2025), cioè il software e le piattaforme tipici dell’ambito 4.0.
• Dotazione: un limite complessivo di spesa di 30 milioni di euro per ciascuno degli anni 2027, 2028 e 2029.
• Trattamento fiscale: il credito non concorre alla formazione del reddito, e secondo le prime letture neppure alla base IRAP.

Una precisazione sui riferimenti normativi
L’Allegato F del nuovo TUIR (D.Lgs. n. 117/2026) non è un elenco inedito: corrisponde all’Allegato V della legge di bilancio 199/2025, quello a cui si è fatto riferimento per l’iperammortamento. Chi ha già mappato i propri beni immateriali sulla base dell’Allegato V può quindi usare lo stesso lavoro come punto di partenza anche per il credito d’imposta cloud. Cambia la collocazione normativa, non il contenuto dell’elenco.

I punti da tenere d’occhio

1. Non è ancora in vigore. L’articolo 12 è contenuto in un disegno di legge non ancora approvato dal Parlamento, quindi oggi la misura non produce effetti. Il testo potrebbe cambiare durante l’iter parlamentare. L’approvazione definitiva è attesa entro il 31 dicembre 2026.

2. Servirà un decreto attuativo. Le regole operative (modalità di accesso, documentazione, fruizione in compensazione) saranno definite da un decreto da adottare entro 60 giorni dall’entrata in vigore della legge.

3. Le risorse sono limitate. Con soli 30 milioni l’anno, la misura dispone di risorse molto contenute rispetto alla platea potenziale delle imprese. Se il meccanismo prevede un riparto proporzionale o un criterio cronologico, l’aliquota effettiva potrebbe risultare inferiore al massimo previsto. Sarà un aspetto decisivo da verificare nel decreto.

4. Non va confusa con altre misure. Questo credito è diverso dall’iperammortamento e dal Voucher Cloud & Cybersecurity del Mimit, il cui sportello aprirà il 10 novembre 2026. Ogni strumento ha requisiti, beneficiari e modalità di accesso propri, e la scelta va ragionata caso per caso.

Cosa può fare un’impresa fin da ora

Anche in attesa del testo definitivo, ci sono attività utili:

• Mappare i servizi cloud e SaaS in uso o previsti per il 2027, verificando se rientrano tra i beni dell’Allegato F del TUIR (ex Allegato V della L. 199/2025). Chi ha già svolto questa ricognizione per l’iperammortamento può riutilizzarla.
• Verificare i contratti di abbonamento: durata, canoni, competenza economica dei costi.
• Coordinare le misure disponibili, evitando sovrapposizioni o scelte che precludano agevolazioni più convenienti.
• Evitare impegni di spesa dettati solo dal bonus: conviene attendere il testo definitivo prima di programmare investimenti.

Conclusioni

Il credito d’imposta sul cloud è un segnale importante: riconosce che oggi molta della trasformazione digitale passa da abbonamenti e servizi, non solo da licenze e macchinari. Ma siamo ancora in fase di proposta, con una dotazione contenuta e un decreto attuativo da scrivere.

Il nostro consiglio è di prepararsi con metodo: censire i servizi cloud, valutare il quadro complessivo degli incentivi e restare aggiornati sull’iter parlamentare. Seguiamo l’evoluzione della norma e aggiorneremo questo articolo non appena il testo diventerà definitivo.

Hai dubbi su come inquadrare i tuoi investimenti digitali? Contattaci per una valutazione personalizzata.